財(cái)預(yù)〔2014〕351號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）：

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理, 做好地方政府存量債務(wù)納入預(yù)算管理相關(guān)工作，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2014〕43號(hào)），財(cái)政部制定了《地方政府存量債務(wù)納入預(yù)算管理清理甄別辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

　　附件：地方政府存量債務(wù)納入預(yù)算管理清理甄別辦法

　　財(cái)政部

2014年10月23日　　附件

地方政府存量債務(wù)納入預(yù)算管理清理甄別辦法

　　第一條為貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2014〕43號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《意見(jiàn)》），做好地方政府存量債務(wù)納入預(yù)算管理清理甄別工作，制定本辦法。

　　第二條清理甄別工作的目的，是清理存量債務(wù)，甄別政府債務(wù)，為將政府債務(wù)分門(mén)別類(lèi)納入全口徑預(yù)算管理奠定基礎(chǔ)。

　　第三條本辦法所指存量債務(wù)是指截至2014年12月31日尚未清償完畢的債務(wù)。

　　第四條清理甄別工作由地方政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)政部門(mén)具體牽頭、部門(mén)單位各負(fù)其責(zé)。

　　第五條地方各級(jí)政府要結(jié)合清理甄別工作，認(rèn)真甄別篩選融資平臺(tái)公司存量項(xiàng)目，對(duì)適宜開(kāi)展政府與社會(huì)資本合作（PPP）模式的項(xiàng)目，要大力推廣PPP模式，達(dá)到既鼓勵(lì)社會(huì)資本參與提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)并獲取合理回報(bào)，又減輕政府公共財(cái)政舉債壓力、騰出更多資金用于重點(diǎn)民生項(xiàng)目建設(shè)的目的。

　　第六條清理甄別工作按照先清理、后甄別的順序開(kāi)展。

　　第七條清理工作由地方政府性債務(wù)存量的舉借單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)債務(wù)單位）具體負(fù)責(zé)，主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審核把關(guān)。債務(wù)單位應(yīng)與債權(quán)人共同協(xié)商確認(rèn)，根據(jù)合同逐筆核對(duì)債務(wù)明細(xì)數(shù)據(jù)。對(duì)核對(duì)無(wú)誤的債務(wù)數(shù)據(jù)，債務(wù)單位要根據(jù)審計(jì)口徑確定的地方政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)、地方政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)及地方政府可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù)分類(lèi)填報(bào)，經(jīng)主管部門(mén)審核匯總報(bào)送財(cái)政部門(mén)。其中：

　　（一）2013年全國(guó)政府性債務(wù)審計(jì)確定的截至2013年6月30日的各筆債務(wù)，其截至2014年12月31日債務(wù)數(shù)據(jù)根據(jù)審計(jì)結(jié)果及地方政府性債務(wù)管理系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)債務(wù)系統(tǒng)）統(tǒng)計(jì)的債務(wù)增減變化額填報(bào)。

　　（二）2013年6月30日后新發(fā)生的各筆債務(wù)，其截至2014年12月31日債務(wù)根據(jù)債務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)及審計(jì)口徑填報(bào)。

　　第八條財(cái)政部門(mén)審核匯總各主管部門(mén)上報(bào)的債務(wù)數(shù)據(jù)，凡與審計(jì)結(jié)果或?qū)徲?jì)口徑不一致的，應(yīng)退回債務(wù)單位重新核實(shí)填報(bào)。

　　第九條對(duì)按照政府性債務(wù)審計(jì)結(jié)果、審計(jì)口徑填報(bào)的地方政府性債務(wù)存量有爭(zhēng)議的，爭(zhēng)議雙方提出解決方案及依據(jù)，經(jīng)同級(jí)審計(jì)部門(mén)出具審計(jì)意見(jiàn)后，報(bào)同級(jí)政府確定。

　　第十條清理工作要嚴(yán)格按照《意見(jiàn)》精神，明確政府和企業(yè)的責(zé)任，企業(yè)債務(wù)不得推給政府償還，切實(shí)做到誰(shuí)借誰(shuí)還、風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)。清理后確需將地方政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任或可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù)劃轉(zhuǎn)地方政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)的，按照“權(quán)責(zé)利相一致”的原則，相應(yīng)的資產(chǎn)、收入或權(quán)利等也應(yīng)一并劃轉(zhuǎn)。

　　第十一條甄別工作由財(cái)政部門(mén)牽頭負(fù)責(zé)。財(cái)政部門(mén)商有關(guān)部門(mén)對(duì)地方政府負(fù)有償還責(zé)任的存量債務(wù)進(jìn)行逐筆甄別。其中:

　?。ㄒ唬┩ㄟ^(guò)PPP模式轉(zhuǎn)化為企業(yè)債務(wù)的，不納入政府債務(wù)。

　?。ǘ╉?xiàng)目沒(méi)有收益、計(jì)劃償債來(lái)源主要依靠一般公共預(yù)算收入的，甄別為一般債務(wù)。如義務(wù)教育債務(wù)。

　　（三）項(xiàng)目有一定收益、計(jì)劃償債來(lái)源依靠項(xiàng)目收益對(duì)應(yīng)的政府性基金收入或?qū)ｍ?xiàng)收入、能夠?qū)崿F(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部化的，甄別為專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)。如土地儲(chǔ)備債務(wù)。

　?。ㄋ模╉?xiàng)目有一定收益但項(xiàng)目收益無(wú)法完全覆蓋的，無(wú)法覆蓋的部分列入一般債務(wù)，其他部分列入專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)。

　　第十二條地方各級(jí)政府要統(tǒng)計(jì)本級(jí)政府可償債財(cái)力、可變現(xiàn)資產(chǎn)等情況，并測(cè)算政府一般債務(wù)和專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)的債務(wù)率。凡債務(wù)率超過(guò)預(yù)警線的地區(qū)，必須做出書(shū)面說(shuō)明并經(jīng)政府主要負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

　　第十三條地方各級(jí)政府要全面統(tǒng)計(jì)鎖定截至《意見(jiàn)》發(fā)文日（9月21日）的在建項(xiàng)目。在建項(xiàng)目要優(yōu)先通過(guò)PPP模式推進(jìn)，確需政府舉債建設(shè)的，要客觀核算后續(xù)融資需求。

　　第十四條地方各級(jí)政府要以2013年政府性債務(wù)審計(jì)確定的截至2013年6月30日融資平臺(tái)公司名單為基礎(chǔ)，結(jié)合2013年7月1日至2014年12月31日本級(jí)融資平臺(tái)公司增減變化情況，統(tǒng)計(jì)本級(jí)融資平臺(tái)公司名錄。

　　第十五條各部門(mén)、各單位負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)、本單位清理統(tǒng)計(jì)結(jié)果簽字確認(rèn)。財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本級(jí)政府存量債務(wù)甄別結(jié)果簽字確認(rèn)。政府主要負(fù)責(zé)人按財(cái)政管理級(jí)次對(duì)本地區(qū)清理甄別結(jié)果及各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)情況簽字確認(rèn)。

　　第十六條地方各級(jí)財(cái)政部門(mén)匯總本地區(qū)清理甄別結(jié)果，由同級(jí)審計(jì)部門(mén)出具審計(jì)意見(jiàn)并經(jīng)同級(jí)政府批準(zhǔn)后逐級(jí)上報(bào)，省級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)于2015年1月5日前上報(bào)財(cái)政部。各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)情況隨清理甄別結(jié)果一同報(bào)送。

　　第十七條地方各級(jí)政府要嚴(yán)格按照國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的政府存量債務(wù)，鎖定政府一般債務(wù)、專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)余額。各級(jí)政府要將鎖定后的政府存量債務(wù)情況及時(shí)向同級(jí)人大或其常委會(huì)報(bào)告，并按照預(yù)算公開(kāi)有關(guān)要求及時(shí)向社會(huì)公開(kāi)。

　　第十八條地方各級(jí)政府要及時(shí)將政府存量債務(wù)分類(lèi)納入預(yù)算管理。具體辦法另行制定。

　　第十九條財(cái)政部將各地清理甄別結(jié)果抄送審計(jì)署，各級(jí)財(cái)政部門(mén)將本級(jí)清理甄別結(jié)果抄送同級(jí)審計(jì)部門(mén)，作為今后年度相關(guān)審計(jì)工作重要參考。組織財(cái)政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處核查各地報(bào)送數(shù)據(jù)，對(duì)虛增政府存量債務(wù)的，相應(yīng)核減地方政府債券發(fā)行規(guī)模，并追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。

　　第二十條本辦法自下發(fā)之日起實(shí)施。

　　第二十一條本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。